美国国税局（IRS）将老虎机奖金的联邦纳税申报门槛从1,200美元提高至2,000美元,该政策将于2026年1月1日生效。此项调整适用于赌场为可申报博彩收益开具的W-2G表格。
自1977年以来,1,200美元的申报门槛始终未变,尽管数十年的通货膨胀已大幅削弱其实际价值。
根据修订后的国税局指引,新的2,000美元最低门槛将每年根据通胀指数进行调整。这确保未来数年门槛能自动更新,而非维持数十年不变。
此项调整有望减少赌场现场的人工支付事件——该环节长期以来是运营商与玩家双方的摩擦点。同时,年度通胀指数化调整是业内普遍认为迟来的变革。
何为人工支付？何种情况触发人工支付？
当老虎机中奖金额达到申报门槛时,即触发人工支付流程,需由赌场工作人员进行人工处理。触发时,老虎机将锁定暂停游戏。工作人员需核实中奖金额、处理支付并向玩家开具W-2G表格。
根据2026年生效的新规,老虎机中奖金额达2000美元及以上将触发人工支付及W-2G表格开具。此前该申报门槛为1200美元。
人工支付不仅是行政手续。它会暂时使机器离线,需要人力投入,并中断游戏流程。即使略微提高支付门槛,也能减少赌场运营干扰,尤其对现代老虎机上日益普遍的中等规模累积奖金而言。
美国国税局澄清新门槛适用细则
在2026版W-2G和5754表格说明草案中,美国国税局进一步阐明了更新后的报告框架在各类博彩活动中的适用方式。
国税局同时指出,适用报告门槛因博彩收益类型而异。具体游戏规则决定何时需要提交W-2G表格。
该指南同时重申,赌场可对宾果、基诺和老虎机采用可选的汇总申报方式。这允许支付方将收款人在24小时日历日或“游戏日”内收到的多笔应申报博彩奖金合并于单份信息申报表中申报。
草案未改变老虎机的预扣机制。国税局声明常规博彩预扣税不适用于宾果、基诺或老虎机奖金。
但若中奖者未提供正确纳税人识别号（TIN）,且奖金达到或超过申报门槛,仍可能适用24%的备用预扣税率。
桌面游戏与老虎机：申报规则差异解析
联邦税务申报规则因游戏类型及奖金计算方式而异。
在线赌场另有特殊规定：
2026年即将实施的另一项博彩税制改革：亏损抵扣权
尽管申报门槛提高对玩家略有宽慰,但另一项重大博彩相关税制改革将于2026年生效。
现行法规允许赌客全额抵扣博彩亏损,上限为其赢利金额。自2026纳税年度起,该抵扣比例将调整为90%的可证明亏损额,即使亏损完全抵消申报赢利亦然。
具体而言,若赌客赢利10万美元且亏损10万美元,按旧规可申报零应税净收入。新规下仅9万美元亏损可抵扣,导致产生1万美元应税收入——尽管实际无净盈利。
博彩业界与税务专家均对该变更提出批评。法案通过后,多名参议员公开表示对该条款被纳入《一项宏大而美好的法案》毫不知情。
内华达州众议员迪娜·泰特斯等博彩业州议员已提出立法修正案,旨在撤销该变更并恢复全额亏损抵扣。他们认为该规则实质上是对“虚幻收入”征税,可能迫使玩家转向无监管市场。
国会目前有三项正在审议的法案,其中包括提图斯提出的撤销该变更的提案。尽管这些法案尚未进入实质性审议阶段,但两党均支持撤销该变更。这让众多赌客和利益相关方燃起希望,期待立法者能在2027年纳税申报截止前恢复100%的扣除额度。
